Declaración de bienes y derechos situados en el extranjero
La declaración informativa, declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720), fue aprobada el 29 de octubre de 2012 como modificación de la normativa tributaria y presupuestaria, así como de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude.
La declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero tiene los siguientes objetivos:
- Informar sobre las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
- Informar sobre valores, derechos, seguros y rentas depositadas, gestionadas u obtenidas en el extranjero.
- Informar sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.
No existe obligación de informar sobre ningún bien de aquellos grupos en los que la suma de los bienes que lo integran no supere los 50.000 euros. En los grupos en los que la suma supere este importe, existe la obligación de informar sobre todos los bienes que lo integran. En cuanto al grupo de cuentas en entidades financieras, será suficiente que supere el saldo a 31 de diciembre del ejercicio correspondiente o que el importe del saldo medio alcance dicho valor.
Están obligadas a presentar el modelo 720 aquellas personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en el territorio mencionado de personas o entidades no residentes, y las entidades a las que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003.
Régimen sancionador
El régimen sancionador anterior, que era exagerado, fue modificado como consecuencia de la sentencia del TJUE del 27 de enero de 2022. Se siguen sancionando la falta de presentación del modelo o su presentación extemporánea, incompleta, inexacta o con datos falsos.
Plazo de presentación
La declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero se presentará en la Agencia Tributaria entre el 1 de enero y el 31 de marzo del ejercicio siguiente a aquel al que se refiera la información del modelo 720. Sí, efectivament. La presentació del model 720 correspondiente al ejercicio 2023 se realizará durante los meses de enero, febrero y marzo de 2024 (hasta el 1 de abril, dado que el 31 de marzo es un domingo).
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